第四節(jié)對(duì)賬

一、賬證核對(duì)

賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

二、賬賬核對(duì)

(一)總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

(二)總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)

(三)總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

(四)明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)

三、賬實(shí)核對(duì)

(一)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符

(二)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符

(三)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符

(四)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符

第五節(jié)錯(cuò)賬更正方法

一、劃線更正法

二、紅字更正法

三、補(bǔ)充登記法

第六節(jié)結(jié)賬

一、結(jié)賬的程序

二、結(jié)賬的方法

第七節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的更換與保管

一、會(huì)計(jì)賬簿的更換

二、會(huì)計(jì)賬簿的保管

第六章　賬務(wù)處理程序

第一節(jié)記賬憑證處理程序

一、一般步驟

(一)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證

(二)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證(也可采用通用的記賬憑證)

(三)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(四)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬

(五)根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬

(六)期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)相符

(七)期末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表

二、記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍

(一)特點(diǎn)

(二)優(yōu)缺點(diǎn)

(三)適用范圍