房開企業(yè)成片取得土地，分期開發(fā),如何抵扣?

按國家稅務2016年公告18號， 當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積，更多精彩資訊，請關注微信公眾號：會計天下.是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建筑面積。房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項目時未單獨作價結(jié)算的配套公共設施的建筑面積。支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。設計費等前期工程費如何抵扣進項稅額?財稅2016 36號文件規(guī)定，設計費是按6%繳納增值稅。對于房開公司，是可以抵扣6%的進項稅的。

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境外設計費、策劃費的如何抵扣處理?

財稅【2016】 36號文件附件4規(guī)定，在境外發(fā)生的設計費，策劃費是免稅的，因此，房開公司與境外的設計企業(yè)發(fā)生的設計費、策劃費，由于境外是免稅的，因此不能抵扣。

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲供材如何抵扣進項稅額及材料采購過程中運輸和材料發(fā)票開具技巧?

材料可抵扣17%，購沙石料只能抵扣3%。參考肖太壽財稅工作室2016年4月7日文章《營改增后建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風險控制的合同簽訂技巧。

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土地出讓金、市政配套費、拆遷補償費、排污費、異地人防建設費可否作為房地產(chǎn)企業(yè)的進項扣除?

依據(jù)財稅【2016】36號文件規(guī)定，房地產(chǎn)公司從五月1日后，更多精彩資訊，請關注微信公眾號：會計天下.能扣除的成本只限于土地出讓金，而土地出讓金的扣除必須憑當?shù)刎斦�部門開具的行政事業(yè)收收據(jù)扣除。因此，市政配套費、拆遷補償費、排污費、異地人防建設費不可以抵扣進項稅。如果拆遷補償費不采用現(xiàn)金補償，采用產(chǎn)權調(diào)換，即遷一還一，拆遷房按視同銷售，11%繳稅，建設拆遷房所發(fā)生的成本是可以抵扣進項稅金的。比如說拆遷房所發(fā)生的材料費房開公司可抵扣17%，建安成本可抵扣11%、因此房開公司營改增后，應盡量選擇產(chǎn)權調(diào)換模式更省稅。

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土地出讓金返還模式及相應財稅處理?

土地出讓金返還，根據(jù)交易模式的不同而不同。第一種情況，如果土地出讓金返還，和政府約定土地出讓金用于拆遷補償支出，在土地增稅沒有取消的情況下，應開具增值稅紅字發(fā)票，沖減土地成本。更多精彩資訊，請關注微信公眾號：會計天下.第二種情況，政府土地出讓金返還，如果政府約定，�？顚Ｓ�，在財務上土地返還款作�？顚Ｓ�，沒有任何稅收的問題。第三種情況，如果政府和房開公司土地出讓金合同約定，土地返還款是用于獎勵，財務上記營業(yè)外收入，不繳增值稅，只繳企業(yè)所得稅。

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支付的各類拆遷補償費或拆一還一的成本如何抵扣?

5月1日后，房開公司所發(fā)生的新項目，支付的拆遷補償費，如果是政策性拆遷補償費，是不可以抵扣的，如果是商業(yè)性拆遷，被拆遷方視同不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應按11%征稅，如果4月30日之前的房屋，則按5%簡易征收，房開公司只能抵扣5%。成本按公允價進成本。

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紅線外附加工程所包含的進項稅額能否抵扣?

紅線外所發(fā)生的工程是不能進紅線之內(nèi)的成本的，因此，紅線外附加工程所取得的進項稅不能抵扣增值稅進項稅。但這要看各地方政策，目前，全國只有廣州市允許紅線外的成本可以進成本。

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股權收購拿地方式能否抵扣進項稅額?

股權收購是指一個公司收購另一公司的股權，得到了被收購方的土地，如果被收購方的土地是通過招拍掛取得的，收購方按被收購方原來取得的國土部門出具的行政事業(yè)性收據(jù)，抵扣11%。如果被收購方的土地是通過轉(zhuǎn)讓所得得到的土地，被收購方原來對土地的入賬價值，以原來被轉(zhuǎn)讓方視同銷售開具的票據(jù)作價，如果被收購方是通過國家無償劃撥來的則不能抵扣進項稅的。

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不動產(chǎn)對外投資、分配等視同銷售行為如何控制風險?

不動產(chǎn)對外投資、分配在稅法中視同銷售，更多精彩資訊，請關注微信公眾號：會計天下.營改增以后，要繳納增值稅。依據(jù)財稅【2016】36號規(guī)定，如果轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前的不動產(chǎn)，選擇5%的簡易征收，如果不動產(chǎn)是5月1日以后取得的對外投資所分配的，視同銷售是按11%繳稅。因此，對不動產(chǎn)對外投資和分配，視同銷售，就分為不動產(chǎn)是5月1日之前還是5月1日之后轉(zhuǎn)讓兩種情形。

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房屋代建模式財稅如何操作

房屋代建必須具備三個條件：(1)建設單位(發(fā)包方)自己擁有土地，應以建設方的名義去當?shù)匕l(fā)改委立項報建審批和規(guī)劃;(2)房屋代建的房地產(chǎn)公司不能墊款;(3)代建的房地產(chǎn)公司只能從中收取代理費營改增以后，房地產(chǎn)公司從事代建行為，按現(xiàn)代服務業(yè)6%繳納增值稅。

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合作建房拿地方式能否抵扣進項稅額?

依據(jù)財稅【2016】36，房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，土地成本可以按國土部門提供的行政事業(yè)性收據(jù)，扣除11%，但前提條件是土地成本必須取得當?shù)貒�土部門蓋章的行政事情性收據(jù)，如果沒有行事業(yè)性收據(jù)，就不能抵扣。對非房開公司出土地，房地產(chǎn)公司出資金的合作建房，非房地產(chǎn)公司視同銷售，按照轉(zhuǎn)讓土地使用權計征11%的增值稅，也就是說，非房地產(chǎn)公司與房地產(chǎn)公司合作建房，約定分房產(chǎn)或分利潤，不論哪種方式，都視同銷售。

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現(xiàn)在還有注冊稅務師考試嗎？

有啊，只是考試調(diào)整為水平評價類職業(yè)資格的了

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在注冊稅務師中屬于設定行政權力的法律有哪些？

《行政監(jiān)察法》、《地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》、《行政處罰法》

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根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定年終加薪屬于工資、薪金所得項目嗎？

屬于

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考取稅務師資格有用么?

可以去考的，含金量的問題，其實可以不用考慮。即使這個證書，沒有“注冊”2個字，但是在實際中，稅務師事務所依然要用這個證。其實，取消注冊后，改為中級職稱，那么，注冊會計師+稅務師，可以掛同一家事務所，何樂而不為啊? 

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稅務師就業(yè)前景怎么樣呢？

稅務師行業(yè)是永不消亡的行業(yè)。人的一生有兩件大事不可避免，第一件是死亡;第二件就是稅收。每個人的工作生活都要牽涉到稅收問題。因此，稅務師的就業(yè)前景還是不錯的，畢業(yè)生可以到稅務機關、事務所、企業(yè)及其他行業(yè)就職。

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考取稅務師資格有用么?

首先稅務師職業(yè)資格是中華人民共和國人力資源和社會保障部依法推行的國家級資格。稅務師職業(yè)資格是對從事涉稅專業(yè)服務所必備的學識、技術和能力的基本要求，通過全國稅務師職業(yè)資格考試獲取稅務師職業(yè)資格證書，就說明具有了為適應涉稅專業(yè)服務需要而運用特定的知識、技術和技能的能力，是國家認可的具有涉稅專業(yè)能力職業(yè)資格。其次社會需要具有稅務師資格的涉稅專業(yè)人員。2016年個人所得稅將由分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的轉(zhuǎn)變后，將有幾億人成為自主申報個人所得稅的納稅人，因稅制復雜，大部分將選擇代理申報，這將增大對涉稅服務人員需求。(美國目前就是綜合與分類結(jié)合的個人所得稅制，其個人所得稅納稅人有1.4億，占美國3.1億人口的45%，其中約90%選擇稅務代理)再次涉稅專業(yè)服務機構需要具有稅務師資格涉稅專業(yè)人員。我國稅務師行業(yè)從誕生至今已有二十多年，如今成為僅次于律師和注冊會計師的第三大專業(yè)服務行業(yè)，現(xiàn)有稅務師事務所5400家。但隨著國家對稅務師事務所的審批制度的改革，目前已在廣泛征求社會意見的稅務師事務所登記辦法的出臺，以及社會對稅務師事務所的專業(yè)需求，我國稅務師行業(yè)將會不斷發(fā)展壯大，事務所資質(zhì)本身需要對稅務師的數(shù)量有要求，事務所為納稅人提供專業(yè)的服務也需要具有專業(yè)能力的稅務師的需求，稅務師未來就業(yè)。最后稅務機關需要具有稅務師資格的稅務專業(yè)人才。為不斷提高稅務機關干部的能力素質(zhì)，逐步建立起一支專業(yè)齊全、素質(zhì)優(yōu)良、數(shù)量充足、結(jié)構合理的梯次專業(yè)人才隊伍，國家稅務總局對全國稅務系統(tǒng)明確提出了稅務師資格、注冊會計師、律師的數(shù)量要求，有些省市還將這些資格作為評級、提職的條件，這是因為稅務師、注冊會計師和律師是稅務系統(tǒng)高技能職業(yè)人才，其數(shù)量多少，質(zhì)量高低，關系到稅收事業(yè)的發(fā)展，所以近些年來全國稅務系統(tǒng)也加大了對這些人才的培訓和培養(yǎng)，其目的是以鼓勵干部報考“三師”為載體，以職業(yè)能力建設為核心，在抓好干部隊伍高層次學歷教育的同時，培養(yǎng)數(shù)量充足、結(jié)構合理、素質(zhì)優(yōu)良的高技能專業(yè)人才。由此看來稅務機關也是需要具有稅務師資格的稅務專業(yè)人才。

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注冊稅務師考試科目？

《稅法(一)》、《稅法(二)》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》。其中，《稅務代理實務》為主觀題，在試卷上作答;其余4個科目均為客觀題，在答題卡上作答。

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注冊稅務師考試要考哪些科目？

考試設5個科目，具體是：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》。

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注冊稅務師考試成績有效期是多久？

考試成績?yōu)闈L動管理，即考5個科目的人員必須在連續(xù)3個考試年度內(nèi) 通過全部科目方為合格；只考2個科目的（指符合免試條件只考《稅務代理實務》、《稅收相關法律》的）須當年通過為合格。

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