注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(6)

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12. 股份有限公司回購(gòu)股份并注銷的整個(gè)過(guò)程，會(huì)計(jì)核算中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有(　　)。

A.股本

B.資本公積

C.本年利潤(rùn)

D.盈余公積

E.庫(kù)存股

13. 企業(yè)確定合同完工進(jìn)度時(shí)可以選用的方法有(　　)。

A.已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例

B.累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例

C.實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度

D.計(jì)劃完工進(jìn)度

E.約定產(chǎn)量比例法

14. 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有(　　)。

A.商品售價(jià)中包含的可區(qū)分售后服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入

B.受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)，在收到委托方交付的商品時(shí)確認(rèn)為收入

C.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件收取的價(jià)款，在資產(chǎn)負(fù)債表日按開(kāi)發(fā)的完成程度確認(rèn)為收入

D.特許權(quán)費(fèi)中包含的提供初始及后續(xù)服務(wù)費(fèi)，在提供的期間內(nèi)確認(rèn)為收入

E.與商品銷售分開(kāi)的安裝勞務(wù)應(yīng)在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入

15. 或有事項(xiàng)的計(jì)量主要涉及兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是最佳估計(jì)數(shù)的確定，二是預(yù)期可獲得補(bǔ)償?shù)奶幚�，關(guān)于這兩個(gè)方面，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，且或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)按照最可能發(fā)生金額確定預(yù)計(jì)負(fù)債的金額

B.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定

C.企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)�，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)當(dāng)超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值

D.企業(yè)由第三方補(bǔ)償?shù)慕痤~只有在很可能收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)

E.企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債

16. 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18 號(hào)—所得稅》計(jì)量的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量

B.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量

C.適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益等特殊情況中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

E.如果遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債需要一年以上才能轉(zhuǎn)回的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

17. 應(yīng)采用未來(lái)適用法處理會(huì)計(jì)政策變更的情況有(　　)

A.企業(yè)因賬簿超過(guò)法定保存期限而銷毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無(wú)法確定

B.企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

C.會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用未來(lái)適用法

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

E.國(guó)家制度未作出規(guī)定，會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定

18. 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(　　)。

A.租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出

B.外幣交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)中匯率變動(dòng)引起的部分

C.因債權(quán)人已對(duì)重組債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致其實(shí)際收到的現(xiàn)金大于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額

D.無(wú)法區(qū)分研究階段還是開(kāi)發(fā)階段的管理用無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)支出

E.融資租賃時(shí)最低租賃收款額與未擔(dān)保余值的限制之和小于融資租賃資產(chǎn)賬面余額的差額

19. 甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2008年4月5日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2008年4月15 日。該公司在2008年4月5日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，需要對(duì)2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的有(　　)。

A. 2008年1月18日得到通知，上年度應(yīng)收丁公司的貨款50萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元

B.2008年2月15日，法院判決甲公司應(yīng)向乙公司支付賠償款60萬(wàn)元，該訴訟在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬(wàn)元

C.2008年3月2日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅23 萬(wàn)元

D.2008年3月31日，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)35萬(wàn)元

E.2008年4月1日收到了客戶退回的于2007年12月25日銷售的設(shè)備1臺(tái)，共計(jì)40萬(wàn)元

20. 下列項(xiàng)目中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的有(　　)。

A.繳納的增值稅

B.實(shí)際支付的耕地占用稅

C.繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

D.繳納的房產(chǎn)稅、印花稅和車船稅

E.繳納代扣的個(gè)人所得稅

21. 下列各項(xiàng)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有(　　)。